□ 李振云（福建省高級人民法院民事審判第二庭三級高級法官）

法人人格否認制度是對股東濫用公司獨立地位與股東有限責任逃避債務(wù)行為的修正。法人人格否認制度根據(jù)責任流向不同，可以分為正向法人人格否認、橫向法人人格否認、逆向法人人格否認。前兩種類型在公司法第二十三條中已有明確規(guī)定，法律架構(gòu)和裁判規(guī)則相對穩(wěn)定和統(tǒng)一。后一種類型，即逆向法人人格否認目前尚未有法律明確規(guī)定。實踐中，股東通過將個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)移至公司名下、利用公司外殼逃避個人債務(wù)的現(xiàn)象頗不乏例，由此引發(fā)股東債權(quán)人向公司直索的案件日益增多。筆者通過對適用逆向法人人格否認的可行性分析，探索逆向法人人格否認的適用情形，提煉逆向法人人格否認的司法認定規(guī)則，以期為類案的處理提供助益。

適用逆向法人人格否認的可行性

公司獨立人格與股東有限責任是現(xiàn)代公司制度的兩大基石，兩項制度有效地降低了投資風險、促進企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營、保護債權(quán)人合法權(quán)益、推動經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展。但在現(xiàn)代公司運營中，存在個別股東為了逃避個人債務(wù)，將自身財產(chǎn)惡意轉(zhuǎn)移至公司，或打破公司與股東之間的防護屏障，將財產(chǎn)在公司與股東之間隨意切換，損害債權(quán)人利益，謀取私利。在此情況下，適用逆向法人人格否認是現(xiàn)代公司運營和發(fā)展的現(xiàn)實需求。

一、適用逆向法人人格否認的理論依據(jù)

逆向法人人格否認與正向法人人格否認的法理基礎(chǔ)是相似的，二者在法律性質(zhì)上屬于侵權(quán)責任理論的范疇。當股東濫用公司法人獨立地位，將股東財產(chǎn)惡意轉(zhuǎn)移至公司，損害股東債權(quán)人利益時，公司實際上與股東構(gòu)成了共同侵權(quán)人。根據(jù)民法典第一千一百六十八條規(guī)定：“二人以上共同實施侵權(quán)行為，造成他人損害的，應(yīng)當承擔連帶責任。”因此，適用逆向法人人格否認具有法理基礎(chǔ)。

二、適用逆向法人人格否認是破解現(xiàn)有制度局限性的重要路徑

第一，傳統(tǒng)法人人格否認制度的局限性。正向法人人格否認只能追究股東責任，判令股東為公司的債務(wù)承擔連帶責任，保護公司債權(quán)人利益，而無法解決股東債權(quán)人利益受損問題。橫向法人人格否認是讓受同一股東控制的兩個以上公司之間相互承擔連帶責任，側(cè)重保護的是姐妹公司債權(quán)人的利益，亦無法解決股東債權(quán)人利益受損問題。因此，在股東濫用公司獨立地位，通過向公司轉(zhuǎn)移財產(chǎn)，惡意逃避股東債務(wù)的情況下，傳統(tǒng)法人人格否認制度具有局限性。

第二，股權(quán)執(zhí)行程序的局限性。誠然，當公司接收股東輸送的財產(chǎn)時，相應(yīng)財產(chǎn)會成為公司的資產(chǎn)，進而成為股東股權(quán)價值的一部分。股東債權(quán)人可以通過執(zhí)行股東在公司的股權(quán)實現(xiàn)債權(quán)。但是，首先，股權(quán)執(zhí)行程序的效率低下。股權(quán)存在價值評估難、受公司經(jīng)營狀況影響大、涉及多方利益協(xié)調(diào)等因素，變現(xiàn)的效率低于傳統(tǒng)財產(chǎn)的執(zhí)行。其次，股權(quán)執(zhí)行程序的效果不佳。股權(quán)價值具有不確定性，股東在公司的股權(quán)價值與股東向公司輸送財產(chǎn)的價值之間并不能等同，且在清償順位上也落后于公司債權(quán)人。最后，執(zhí)行公司股權(quán)將破壞公司的人合性。股權(quán)兼具身份權(quán)和財產(chǎn)權(quán)雙重屬性，股權(quán)的執(zhí)行會對公司的人合性造成破壞。因此，囿于股權(quán)執(zhí)行程序的局限性，股東債權(quán)人更傾向于選擇逆向法人人格否認向公司直接追索。

第三，債權(quán)人撤銷權(quán)、代位權(quán)的局限性。有觀點認為，債權(quán)人可以通過行使撤銷權(quán)、代位權(quán)實現(xiàn)債權(quán)。但是，首先，撤銷權(quán)受除斥期間限制，一旦超過期限權(quán)利永久喪失。其次，代位權(quán)需以債務(wù)人對次債務(wù)人的債權(quán)已經(jīng)到期且數(shù)額明確為前提。再次，兩種權(quán)利行使的舉證難度均較大。股東與公司之間的利益輸送通常具有合法的外觀形式，股東債權(quán)人由于信息不對稱，舉證難度大。最后，在股東與公司之間交易關(guān)系清晰、財產(chǎn)可以區(qū)分的情形下，債權(quán)人可以通過撤銷權(quán)、代位權(quán)等制度尋求救濟。當股東與公司之間的交易并不清晰時，撤銷權(quán)、代位權(quán)的適用難度大?；诔蜂N權(quán)、代位權(quán)的局限性，難以激發(fā)股東債權(quán)人通過撤銷權(quán)、代位權(quán)尋求救濟的積極性。

逆向法人人格否認的適用情形

逆向法人人格否認在實踐中的適用情形，可以從不同的維度進行探索和論證。

一是從行為類型角度。正向法人人格否認根據(jù)股東與公司之間的行為模式，可以分為人格混同型、過度控制型和資本顯著不足型。在人格混同情形下，公司的財產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員、住所、意志等方面均與股東無法區(qū)分，喪失了作為獨立法人的必要功能，自然也沒有必要將其作為獨立法人予以保護。此時，適用逆向法人人格否認，與正向法人人格否認制度的基本理念一致。

二是從公司類型角度。根據(jù)公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)，可以分為一人公司和非一人公司兩種類型。一人公司具有封閉性，單一股東控制整個公司，缺乏其他股東制約，股東濫用權(quán)利的可能性高于非一人公司場合，更容易出現(xiàn)人格混同的情形。因此，在一人公司情形下，適用逆向法人人格否認，更具有現(xiàn)實必要性。

三是從訴訟程序角度。根據(jù)股東債權(quán)人請求公司對股東債務(wù)承擔責任所處的程序不同，可以分為：債權(quán)已有生效法律文書確認，債權(quán)人另行提起逆向法人人格否認訴訟；債權(quán)人提起債權(quán)訴訟時一并提起逆向法人人格否認訴訟；債權(quán)尚未經(jīng)生效法律文書確認，債權(quán)人直接提起逆向法人人格否認訴訟；執(zhí)行程序中追加公司為被執(zhí)行人訴訟。

前三種類型應(yīng)與正向、橫向法人人格否認的適用情形類似。針對最后一種類型，不宜在執(zhí)行程序或執(zhí)行異議之訴程序中直接適用逆向法人人格否認，追加公司為被執(zhí)行人。理由是：執(zhí)行程序中追加新的主體為被執(zhí)行人要嚴格遵循法定原則，即是否變更、追加被執(zhí)行人以及其承擔責任的范圍必須有法律、司法解釋的明確規(guī)定。

逆向法人人格否認的司法認定規(guī)則

在個案中涉及逆向法人人格否認時，應(yīng)當對其謹慎適用，因為逆向法人人格否認會破壞法人組織的穩(wěn)定，更是對法人人格獨立以及股東有限責任的突破。在謹慎適用的同時還要對其設(shè)定嚴格的條件，只有當條件滿足時方可適用。

一、嚴格審查是否符合適用條件

第一，審查股東債權(quán)人的訴訟請求。公司法人人格否認案件應(yīng)根據(jù)原告公司債權(quán)人的請求而適用，人民法院不得主動援引。在逆向法人人格否認案件中，應(yīng)適用同樣的審查規(guī)則，當股東債權(quán)人的訴訟請求并未依據(jù)逆向法人人格否認制度時，人民法院不得主動援引逆向法人人格否認制度。當股東債權(quán)人起訴的依據(jù)既有逆向法人人格否認，又有撤銷權(quán)、代位權(quán)時，應(yīng)審查撤銷權(quán)、代位權(quán)制度是否足以保護債權(quán)人的利益。如果足以保護，則沒有必要適用逆向法人人格否認。如不足以保護，則應(yīng)審查股東與公司之間的行為是否符合逆向法人人格否認的構(gòu)成要件。

第二，審查構(gòu)成要件。逆向法人人格否認案件與傳統(tǒng)正向、橫向法人人格否認一樣，均屬于侵權(quán)責任糾紛，應(yīng)當適用侵權(quán)責任的構(gòu)成要件，即主體要件、主觀要件、結(jié)果要件、因果關(guān)系要件。

第三，準確適用法律。在現(xiàn)有法律及司法解釋尚未明確規(guī)定逆向法人人格否認的情況下，應(yīng)當在審查訴訟請求、適用條件和構(gòu)成要件后，適用最匹配的法律規(guī)定。

二、合理分配舉證責任

在逆向法人人格否認案件中，合理分配舉證責任對于案件的審查認定至關(guān)重要。一般情況下，應(yīng)按照“誰主張誰舉證”的一般原則，由股東債權(quán)人舉證證明股東與公司存在人格混同的情形。尤其需要注意的是，在一人公司情形下，正向法人人格否認適用舉證責任倒置規(guī)則，但逆向法人人格否認仍應(yīng)按照“誰主張誰舉證”的一般原則。實踐中，通常的舉證責任分配過程是：股東債權(quán)人作為原告，首先應(yīng)承擔舉證責任，證明股東存在濫用公司法人獨立地位和股東有限責任逃避債務(wù)的行為以及自身利益因此受到損害的事實。同時還需證明其債權(quán)無法通過正常途徑從股東個人財產(chǎn)中得到足額清償。其次，在股東債權(quán)人提供上述證據(jù)后，股東和公司應(yīng)對不存在人格混同情形進行舉證。舉證責任并不是一成不變的，而是具有動態(tài)性和靈活性。在訴訟過程中，隨著當事人舉證質(zhì)證的進行，舉證責任應(yīng)當在當事人之間轉(zhuǎn)移，同時還要結(jié)合證據(jù)距離、舉證能力等綜合判斷。

三、注重平衡公司其他股東和公司債權(quán)人利益

逆向法人人格否認在保護股東債權(quán)人利益的同時，有可能損害公司其他無辜股東和公司債權(quán)人利益。因此，在逆向法人人格否認案件中，不能僅考察公司與股東濫用權(quán)利的行為、股東債權(quán)人的利益受損等問題，還應(yīng)考慮其他無辜股東和公司債權(quán)人的利益。結(jié)合其他無辜股東的股權(quán)份額、公司治理結(jié)構(gòu)和決策程序、其他無辜股東參與公司治理的情況、是否明知責任股東的行為等以及公司債權(quán)人的債權(quán)性質(zhì)、債權(quán)大小、公司償債能力等因素，綜合判斷是否逆向否認法人人格。另外，可以通過調(diào)整公司承擔責任范圍來平衡各方利益。